Skatt på pension 2027 förändras framför allt för personer födda 1960. Från den 1 januari 2027 höjs åldersgränsen för det förhöjda grundavdraget från 66 till 67 år vid beskattningsårets ingång. Det innebär i praktiken att den som är född 1960 inte får den lägre pensionsskatten under 2027, trots att personen fyller 67 år under året. Först från januari 2028, året då personen fyller 68, kan det förhöjda grundavdraget börja gälla. Pensionärer födda 1959 eller tidigare behåller däremot rätten till det högre grundavdraget, rapporterar redaktionen Nifamc.se.
Förändringen är viktig eftersom det förhöjda grundavdraget kan ge betydligt lägre skatt på pension. Det handlar däremot inte om en särskild pensionsskatt eller om att själva pensionen beskattas med en ny skattesats. Skatten styrs fortfarande bland annat av pensionens storlek, kommunalskatten, grundavdraget och andra inkomster. För personer som både arbetar och tar ut pension behöver dessutom reglerna för jobbskatteavdrag skiljas från reglerna för pensionsinkomst.
Vad ändras i skatten på pension den 1 januari 2027?
Den centrala förändringen gäller det förhöjda grundavdraget. Enligt Skatteverket höjs åldersgränsen från och med den 1 januari 2027. För att omfattas ska personen ha fyllt 67 år redan vid beskattningsårets ingång.
Det är den formuleringen som gör stor skillnad. Det räcker alltså inte att fylla 67 någon gång under 2027. En person född 1960 är fortfarande 66 år den 1 januari 2027 och uppfyller därför inte åldersvillkoret det året. Vid ingången av 2028 har samma person fyllt 67 och kan då omfattas av det högre grundavdraget.
| Födelseår | Ålder under 2027 | Förhöjt grundavdrag 2027? | När den lägre pensionsskatten gäller |
|---|---|---|---|
| 1959 eller tidigare | 68 år eller äldre | Ja | Redan 2027 |
| 1960 | 67 år | Nej | Från 2028, enligt nu beslutade regler |
| 1961 eller senare | 66 år eller yngre | Nej | Framtida åldersgräns är inte fastställd för alla årskullar |
Pensionsmyndigheten bekräftar samma princip: personer födda 1957–1959 får den lägre skatten från det år de fyller 67, medan den som är född 1960 får det förhöjda grundavdraget först från januari det år personen fyller 68.
Födda 1960 påverkas mest av den nya åldersgränsen
Den tydligaste effekten 2027 gäller alltså årskullen 1960. Med den tidigare åldersgränsen skulle denna grupp ha nått skattenivån med förhöjt grundavdrag under året då de fyller 67. När gränsen höjs krävs i stället att de fyllt 67 vid årets början.
För en person som är född 1960 kan 2027 därför bli ett mellanår: riktåldern för pension är 67 år, men förhöjt grundavdrag på pension börjar normalt gälla först under 2028.
Det är också viktigt att skilja skatteregeln från rätten att börja ta ut pension eller få olika pensionsförmåner. Pensionsmyndigheten anger att personer födda 1960 har riktåldern 67 år. Från den åldern kan bland annat garantipension, bostadstillägg och inkomstpensionstillägg bli aktuella om övriga villkor är uppfyllda. Skatteregeln följer däremot villkoret om ålder vid beskattningsårets ingång.
Den som vill se hur andra delar av pensionen kan förändras kan även läsa vår genomgång av höjd pension 2027 och vilka pensionärer som påverkas.
Varför blir skatten lägre med förhöjt grundavdrag?
Alla som har beskattningsbar förvärvsinkomst kan omfattas av ett vanligt grundavdrag. Grundavdraget gör att en del av inkomsten inte belastas med kommunal inkomstskatt. För äldre finns dessutom ett särskilt tillägg som ger ett högre totalt grundavdrag.
Detta högre grundavdrag för pensionärer räknas automatiskt in i skattetabellerna. Pensionären behöver därför normalt inte skicka in någon särskild ansökan för att få avdraget när åldersvillkoret är uppfyllt.
Hur mycket skatten faktiskt minskar går däremot inte att ange med ett enda belopp som gäller för alla. Grundavdragets storlek varierar med inkomsten och beräkningarna påverkas av bland annat årets prisbasbelopp. Även kommunalskatten skiljer sig mellan olika kommuner.
Det är därför missvisande att säga att alla pensionärer får exempelvis ett bestämt antal kronor lägre skatt när de passerar åldersgränsen. Två personer med samma ålder men olika pensionsinkomster och hemkommun kan få olika skatt.
Pension och lön beskattas inte på samma sätt
Den som fortsätter arbeta samtidigt som pension tas ut behöver vara extra uppmärksam. Pension ger inte rätt till jobbskatteavdrag, medan arbetsinkomst som lön gör det. Därför kan samma bruttoinkomst beskattas olika beroende på om pengarna kommer från pension eller arbete.
Pensionsmyndigheten beskriver skillnaden mellan pension och arbetsinkomst och konstaterar att skatten på lön normalt är lägre än skatten på motsvarande pensionsinkomst vid samma ålder, bland annat på grund av jobbskatteavdraget.
För personer som kombinerar lön och pension kan den sammanlagda inkomsten dessutom bli så hög att statlig inkomstskatt blir aktuell. Det är därför hela årets inkomster som behöver bedömas, inte varje utbetalning isolerat.
Det har även diskuterats förändringar av det förstärkta jobbskatteavdraget för äldre från 2027. Det är dock en separat fråga från det redan beslutade åldersvillkoret för grundavdrag på pensionsinkomster. Den som planerar sin ekonomi bör därför kontrollera vilka regler och skattetabeller som faktiskt gäller för inkomståret 2027 när de slutliga nivåerna finns publicerade.
Flera pensionsutbetalare kan ge kvarskatt
Den nya åldersgränsen är inte den enda skattefrågan pensionärer bör kontrollera inför 2027. Många får pengar från flera håll: allmän pension, tjänstepension, privata pensionsförsäkringar och ibland även lön.
Skatteverket förklarar att huvudutbetalaren normalt gör skatteavdrag enligt skattetabell, medan andra utbetalare vanligtvis drar 30 procent. Det kan innebära att den sammanlagda preliminära skatten blir för låg i förhållande till den slutliga skatten.
Den som har flera inkomster bör därför:
- kontrollera den sammanlagda pensionen och eventuell lön för hela året,
- jämföra skatteavdragen hos de olika utbetalarna,
- använda Skatteverkets beräkningstjänster när skattetabellerna för året är tillgängliga,
- överväga extra skatteavdrag eller jämkning om den preliminära skatten ser ut att bli för låg.
För pensionärer med låg inkomst bör även andra delar av ekonomin granskas. Den som uppnått rätt ålder kan exempelvis ha möjlighet att söka bostadstillägg. Läs mer i vår guide om bostadstillägg för pensionärer. Förmånen är inkomstprövad och ska inte blandas ihop med grundavdraget i beskattningen.
Det här bör du kontrollera inför pensionen 2027
För den som redan är pensionär eller planerar att gå i pension under 2027 är födelseåret den första uppgiften att kontrollera. Är du född 1959 eller tidigare omfattas du fortsatt av reglerna för det förhöjda grundavdraget. Är du född 1960 får du enligt de nya reglerna vänta till 2028 innan åldersvillkoret är uppfyllt.
Den nya åldersgränsen 2027 betyder alltså inte att pensionärer generellt får högre skatt från årsskiftet. Den ändrar framför allt tidpunkten då yngre pensionsårgångar får tillgång till det förhöjda grundavdraget.
Exakta nettobelopp bör kontrolleras först när aktuella skattetabeller och alla relevanta belopp för 2027 är fastställda. Skatteverket räknar automatiskt in grundavdraget i skattetabellen, vilket innebär att du normalt inte behöver ansöka om själva avdraget.
För personer födda efter 1960 finns dessutom en viktig reservation. Pensionsmyndigheten anger att det ännu inte är beslutat från vilken ålder den lägre skatten kommer att gälla för samtliga senare årskullar. Det är därför bättre att utgå från sitt eget födelseår än från en generell regel om att alla pensionärer får lägre skatt vid exempelvis 67 eller 68 års ålder.
FAQ om skatt på pension 2027
Får en person född 1960 lägre skatt på pension under 2027?
Inte genom det förhöjda grundavdrag som är kopplat till ålder. Personen fyller visserligen 67 under 2027, men måste ha fyllt 67 redan vid årets ingång. För årskullen 1960 inträffar det först den 1 januari 2028.
Påverkas pensionärer födda 1959 av den höjda åldersgränsen?
De förlorar inte sitt förhöjda grundavdrag på grund av förändringen. Personer födda 1959 uppfyllde redan det tidigare åldersvillkoret och omfattas fortsatt av det högre grundavdraget.
Måste jag ansöka om förhöjt grundavdrag?
Nej. Skatteavdraget på pension beräknas med hänsyn till det förhöjda grundavdraget automatiskt när åldersvillkoren är uppfyllda. Avdraget finns redan inräknat i Skatteverkets skattetabeller.
Är skatten samma på lön och pension?
Nej. Arbetsinkomster kan ge rätt till jobbskatteavdrag, medan pension inte gör det. Därför kan lön och pension med samma bruttobelopp ge olika skatt.
Hur mycket skatt betalar en pensionär 2027?
Det finns ingen skattesats som gäller alla pensionärer. Beloppet påverkas bland annat av total pension, andra inkomster, ålder, grundavdrag och kommunens skattesats. Den säkraste beräkningen görs med Skatteverkets aktuella skattetabell eller beräkningstjänst.
Kan flera pensioner leda till kvarskatt?
Ja. Om pension betalas ut från flera håll kan de preliminära skatteavdragen tillsammans bli för låga. Kontrollera därför total årsinkomst och avdragen skatt, särskilt om du har både allmän pension, tjänstepension och lön.
Håll dig uppdaterad: nyheter från Stockholm och världen, smarta hälsotips och viktiga analyser – allt på Nifamc.se. Läs också: Viaplay 2026 i Sverige: svenska originalproduktioner, premiärer och serier att hålla koll på