F-skatt och A-skatt avgör vem som ansvarar för att betala in preliminär skatt och sociala avgifter. Är du anställd har du normalt A-skatt: arbetsgivaren drar skatt från lönen och betalar arbetsgivaravgifter. Driver du enskild näringsverksamhet ska du som regel vara godkänd för F-skatt och ansvarar då själv för preliminär skatt och egenavgifter. Har du både en anställning och enskild firma är FA-skatt normalt rätt lösning, rapporterar redaktionen Nifamc.se.
För aktiebolag är det bolaget som normalt ska vara godkänt för F-skatt, medan du som ägare har A-skatt på den lön du tar ut. Ansökan om F-skatt eller FA-skatt är kostnadsfri och kan göras digitalt via Skatteverkets tjänst hos Verksamt.se. Vilken skatteform du behöver beror alltså främst på om inkomsten kommer från anställning, egen näringsverksamhet eller båda.
Vad är skillnaden mellan A-skatt, F-skatt och FA-skatt?
A-skatt är det vanliga systemet för anställda. När arbetsgivaren betalar ut din lön gör arbetsgivaren skatteavdrag enligt uppgifter från Skatteverket och betalar arbetsgivaravgifter. Du behöver därför normalt inte själv betala in preliminär skatt varje månad för lönen.
F-skatt fungerar annorlunda. Den som är godkänd för F-skatt ansvarar själv för att betala skatt och socialavgifter på inkomsten från verksamheten. För en enskild näringsidkare handlar det normalt om debiterad preliminärskatt och egenavgifter.
FA-skatt är en kombination som framför allt används när en fysisk person både är anställd och driver enskild näringsverksamhet. Arbetsgivaren fortsätter då att hantera A-skatten på lönen, medan företagaren själv ansvarar för skatt och avgifter på inkomsterna från företaget.
| Situation | Vanlig skatteform | Vem betalar in skatten? |
|---|---|---|
| Du är endast anställd | A-skatt | Arbetsgivaren gör skatteavdrag |
| Du driver enskild firma | F-skatt | Du betalar preliminär skatt och egenavgifter |
| Du är anställd och driver enskild firma | FA-skatt | Arbetsgivaren hanterar lönen, du hanterar företagsinkomsten |
| Du driver aktiebolag | Bolaget har normalt F-skatt | Bolaget ansvarar för sin preliminärskatt |
| Du tar lön från ditt aktiebolag | Du har A-skatt på lönen | Aktiebolaget gör skatteavdrag och betalar arbetsgivaravgifter |
Skatteverket förklarar reglerna närmare på sidan om F-skatt och FA-skatt.
Vem behöver F-skatt 2026?
Den som bedriver eller planerar att bedriva näringsverksamhet i Sverige kan ansöka om godkännande för F-skatt. För enskild näringsverksamhet är F-skatt som regel den normala lösningen när du säljer tjänster till kunder.
Godkännandet är särskilt viktigt vid uppdrag där kunden betalar ersättning för arbete. När du är godkänd för F-skatt ansvarar du själv för skatterna och avgifterna på ersättningen. Uppdragsgivaren ska då normalt inte behandla betalningen som lön och göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter.
Om en fysisk person får ersättning för arbete utan att vara godkänd för F-skatt kan den som betalar ersättningen däremot bli skyldig att göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter. Därför kontrollerar företag ofta att en leverantör är godkänd för F-skatt innan ett uppdrag påbörjas.
F-skatt är däremot inte samma sak som att registrera själva företaget. Den som exempelvis vill registrera ett aktiebolag 2026 registrerar först bolaget enligt reglerna hos Bolagsverket och hanterar därefter bland annat F-skatt, moms och eventuell arbetsgivarregistrering hos Skatteverket.
Det är också viktigt att skilja på företaget och företagaren. Ett aktiebolag är en egen juridisk person. Bolaget kan därför vara godkänt för F-skatt samtidigt som ägaren har A-skatt på sin lön från bolaget.
När ska du ha FA-skatt i stället?
FA-skatt är aktuell för dig som både driver enskild näringsverksamhet och har inkomster från en anställning. Du behöver alltså inte välja bort din vanliga A-skatt för att starta ett företag vid sidan av jobbet.
På lönen från anställningen fortsätter arbetsgivaren att göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter. På inkomsterna från näringsverksamheten ansvarar du själv för preliminär skatt och egenavgifter.
Det finns samtidigt en viktig praktisk regel: den del av godkännandet som avser F-skatt får bara användas i näringsverksamheten. Du kan alltså inte hänvisa till din F-skatt för arbete som i verkligheten utförs inom en anställning.
Skatteverkets rättsliga vägledning anger dessutom att den som har FA-skatt behöver åberopa F-skatten skriftligt i näringsverksamheten. Ett vanligt sätt är att skriva att företaget är godkänt för F-skatt på offerter, avtal och fakturor.
Driver du aktiebolag används däremot inte FA-skatt för själva bolaget. Juridiska personer som aktiebolag och handelsbolag kan inte ha FA-skatt; de har antingen F-skatt eller A-skatt.
Så ansöker du om F-skatt eller FA-skatt 2026
Du måste själv ansöka om F-skatt eller FA-skatt. Har du e-legitimation kan ansökan göras elektroniskt via Skatteverkets företagstjänster hos Verksamt.se. Registreringen hos Skatteverket är kostnadsfri.
I samband med en företagsregistrering kan du normalt lämna uppgifter om flera saker samtidigt, bland annat:
- ansökan om F-skatt eller FA-skatt,
- momsregistrering,
- registrering som arbetsgivare när företaget ska betala ut lön,
- uppgifter om verksamheten och beräknade inkomster.
Skatteverket behöver ett underlag för att beräkna företagets preliminära skatt. Därför ska den som ansöker om F-skatt också lämna uppgifter som ligger till grund för den preliminära beskattningen. Du uppskattar bland annat verksamhetens förväntade resultat.
Om resultatet senare blir mycket högre eller lägre än du först räknade med bör du justera uppgifterna genom en ny preliminär inkomstdeklaration. Syftet är att den preliminära skatt som betalas under året ska ligga så nära den slutliga skatten som möjligt.
Den som inte kan använda e-tjänsten kan ansöka med blanketten Företagsregistrering, SKV 4620. För utländska företag som bedriver verksamhet i Sverige finns särskilda registreringsvägar hos Skatteverket.
Efter registreringen kan företagsuppgifter och skatteinformation följas via myndigheternas digitala tjänster. En bredare genomgång finns i guiden om Mina sidor hos svenska myndigheter.
Vad händer efter att du fått F-skatt?
Ett godkännande innebär inte att Skatteverket automatiskt drar rätt skatt från varje faktura. Som företagare behöver du själv se till att den debiterade preliminära skatten betalas enligt Skatteverkets beslut.
För enskild firma bygger den preliminära skatten på ditt uppskattade överskott. Skatten betalas löpande under beskattningsåret. När året senare deklareras jämför Skatteverket den preliminära skatten med den skatt som faktiskt ska betalas.
Det innebär också att omsättning och vinst inte är samma sak. Om du fakturerar 500 000 kronor under ett år men har avdragsgilla kostnader på 200 000 kronor är företagets resultat före ytterligare skattemässiga justeringar inte 500 000 kronor utan 300 000 kronor. Exakt skatt beror därefter på företagets form, resultat och din övriga situation.
För den som har aktiebolag är beskattningen uppdelad. Bolaget betalar skatt på sitt resultat, medan lön till ägaren behandlas som lön med skatteavdrag och arbetsgivaravgifter. Därför är det missvisande att säga att en företagare personligen ”har F-skatt” bara för att personen äger ett aktiebolag – det är bolaget som är godkänt.
F-skatt kan dessutom få praktisk betydelse för kunder som köper tjänster med skattereduktion. Den som anlitar ett företag för exempelvis ROT- eller RUT-arbete behöver normalt anlita en utförare med F-skatt. Läs även om reglerna för ROT-avdrag vid köksrenovering 2026 och RUT-avdrag 2026.
Håll dig uppdaterad: nyheter från Stockholm och världen, smarta hälsotips och viktiga analyser – allt på Nifamc.se. Läs också: Olycksfallsförsäkring 2026 – så fungerar skyddet för barn och vuxna i Sverige